一、全周期覆盖，精准匹配投资各环节需求

《指引》紧扣外商投资项目投资、建设、投产、撤资清算四大核心阶段，构建起全流程、立体化的涉税服务体系，真正做到 “项目推进到哪里，税收服务就跟进到哪里”。

1. 投资阶段：聚焦资金落地与用地需求，明确了境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税、非货币性资产投资分期缴税等 9 项鼓励境内外投资的税收政策，同时细化了土地使用权受让环节的契税、印花税缴纳标准，帮助投资者提前规划资金，降低初始投资的税务成本。

2. 建设阶段：针对设备采购与非居民企业办税痛点，推出设备器具一次性税前扣除、重大技术装备进口免征增值税等政策，同步梳理了非居民企业设立机构场所、源泉扣缴、对外支付税务备案等全流程办税指引，解决跨境建设中的税务衔接难题。

3. 投产阶段：围绕人才吸纳、跨境业务、科技创新、绿色发展等核心需求，整合了外籍个人津补贴免税、出口货物退（免）税、研发费用加计扣除、节能环保企业所得税减免等 20 余项优惠政策，还对关联交易申报、同期资料准备等合规要点进行明确，兼顾政策红利享受与税务风险防控。

4. 撤资清算阶段：针对股权转让、企业减资与清算等退出场景，明确了特殊性税务处理、技术转让税费减免、清算所得申报等政策，为投资者有序退出提供清晰的税务操作路径，避免因政策不熟悉产生额外税负。

二、多维度服务，打造便捷高效办税体验

除了精准的政策指引，《指引》还整合了税务部门为外商投资项目量身定制的专项服务举措，让涉税办理更具 “国际范” 与 “便捷性”：

• 专属服务团队：推行重点外资项目税费服务 “项目长制”，为每个重点项目配备市级税务专员，统筹协调跨部门服务，提供从前期筹备到后期清算的全周期专属对接。

• 跨境办税便利：上线 “非居民跨境办税” 场景，支持全球非居民企业远程实名认证、异地办税；依托 12366 双语热线（现已覆盖 9 种联合国通用语言），实现税费咨询 “母语答、随心问”。

• 数字化办税升级：全面推广数电发票，支持 “乐企” 自用直连试点，实现发票开具、流转、抵扣全流程数字化；同时优化跨区迁移、简易注销等业务流程，减少企业办税环节与时间成本。

• 政策精准触达：通过 “税路通・税收服务‘一带一路’” 专栏、税费优惠精准推送等渠道，第一时间传递最新跨境税收政策，确保投资者及时掌握政策红利。

三、风险早提示，筑牢税务合规防线

《指引》特别增设 “涉税风险提示” 章节，针对各阶段高频税务风险点进行精准预警：

• 投资阶段警惕非货币性资产投资超期未确认收益的风险；

• 建设阶段需关注设备器具一次性扣除政策的适用边界、常设机构的认定标准；

• 投产阶段要规避外籍人才个税优惠重复享受、研发费用加计扣除不合规、关联交易申报错报等问题；

• 撤资清算阶段需防范股权转让特殊性税务处理条件不符、清算所得未及时申报的风险，帮助投资者提前识别、规避税务隐患，保障投资全程合规稳健。

四、问答解疑惑，扫清办税实操障碍

为解决外商投资企业日常办税的 “疑难杂症”，《指引》在第五章收录了覆盖全周期的 20 余个高频涉税问题，从税务登记、发票申领、对外支付扣缴，到关联申报、注销备案等实操事项，均提供清晰解答与操作路径，成为投资者手边随时可查的 “办税工具书”。

中国始终是外商投资兴业的热土，而稳定、透明、可预期的税收环境是吸引外资的重要保障。《指引》的发布，既是税务部门落实高水平对外开放部署的具体举措，也是为外商投资项目送上的 “政策大礼包” 与 “服务定心丸”。无论您是初入中国市场的新投资者，还是深耕多年的老牌企业，这份指引都将为您的在华投资之路提供全方位的税务支持。

如需获取《外商投资项目全周期涉税服务指引》完整内容，可点击下方链接下载：

【外商投资项目全周期涉税服务指引（2025 版）】